当座預金

 

勘定科目 当座預金(とうざよきん)
英語 Checking accounts
意義・定義 当座預金とは、企業や個人事業主などが手形や小切手の支払いを行うための無利息の預金のことをいいます。
決算書の表示区分 流動資産
消費税区分 対象外
科目の対象 個人、法人
ポイント
  • 日常の取引では「当座預金」として会計処理をしますが、貸借対照表では「現金及び預金」として表示します。
  • 当座借越契約を締結していて、決算日に当座預金がマイナス(貸方残高)になっていた場合には、その金額を「短期借入金」に振り替えます。そして、翌期首に再振替仕訳をします。

 

 

摘要

増加取引

・預金預け入れ ・預け入れ ・売上代金回収 ・普通預金から振替

・振込入金 ・小切手の振込入金 ・他人振出小切手の入金

・期日取立入金 ・定期預金解約入金 ・定期積金解約入金

・受取手形の割引実行入金 ・口座振替 ・未渡小切手(期末)

 

減少取引

・振り込み ・自動引き落とし ・引き出し ・振出小切手の振り出し

・振出小切手決済 ・支払手形の期日決済 ・口座振替

 

 

普通預金と当座預金との違い

普通預金

  • 利息がつく
  • 支払いや引き出しの手数料がかかる場合がある
  • ATMなどで自由に現金の出し入れができる

 

当座預金

  • 利息がつかない
  • 支払いや引き出しの手数料がかからない
  • 金融機関と当座借越契約を締結することによって、残高が0円でも借入限度額までは支払いができる。
  • 現金を引き出すには、手形や小切手が必要なのでATMなどは使えない
  • 不渡りを2回すると、銀行との取引ができなくなる

 

仕訳例

具体例1

100,000円を普通預金口座から当座預金口座に振り替えた。

借方 金額 貸方 金額 摘要
当座預金 100,000 普通預金 100,000 普通預金から振替

 

具体例2

当座預金口座から現金200,000円を引き出した。

借方 金額 貸方 金額 摘要
現金 200,000 当座預金 200,000 引き出し

 

-流動資産

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