小口現金

摘要

増加取引

・現金からの補給　・現金からの振替　・預金からの補給

・預金からの振替　・定額資金前渡制度　・不定額資金前渡制度

減少取引

・経費の支払い　・小口経費の支払い　・現金への振替

ポイント

小口現金の管理方法には、 定額資金前渡制度（インプレスト・システム）と随時補給制度があります。
補給するタイミングと金額が違うのがポイントです。

• 定額資金前渡制度は、一定期間（１ヵ月が多い）に使用する必要額を用度係に前払しておき、用度係から報告を受けた金額と同額だけ資金を補給します。資金の補給時期は、一定期間の末日補給と初日補給の２つの場合があります。
• 随時補給制度は、一定期間の末日補給と初日補給ではなく、必要に応じて資金の補給する方法です。

仕訳例

具体例１　定額資金前渡制度（末日補給制）

（１）　４月30日に用度係より下記の４月中の小口現金の支払い報告を受け、現金の補給を行った。なお、当社は小口現金の補給について末日補給制を採用している。

旅費交通費25,000円、通信費12,000円、消耗品費4,000円、雑費6,000円

➀　報告を受けた時の仕訳

➁　小口現金の補給時の仕訳

具体例２　定額資金前渡制度（初日補給制）

（１） ４月30日に用度係より下記の４月中の小口現金の支払い報告を受けた。なお、当社は小口現金の補給について初日補給制を採用している。

旅費交通費25,000円、通信費12,000円、消耗品費4,000円、雑費6,000円

➀　報告を受けた時の仕訳

（２）　５月１日に小口現金の補給を現金で行った。
➀　小口現金の補給時の仕訳